概念

 
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期＝平均存貨/每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本

措施

減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施：
（1）減少存貨周轉(zhuǎn)期（加快制造與銷售產(chǎn)成品）
（2）減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（加速應(yīng)收賬款的回收）
（3）延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期（減緩支付應(yīng)付賬款）

任務(wù)

盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間（合理合法延緩）

措施

1.使用現(xiàn)金浮游量�，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額
2.推遲應(yīng)付款的支付
3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見票即付
4.改進員工工資支付模式
企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時間
5.透支
企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定
6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
7.使用零余額賬戶
企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在一個主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用