現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計算公式
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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計算公式：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額-現(xiàn)金等價物的期初余額。
1.現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；
2.現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加額就，是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以通過兩個方面來驗證：
第一個是通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+ 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+ 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響；
第二個是通過現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額-現(xiàn)金等價物的期初余額。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是衡量企業(yè)即時支付能力的重要指標(biāo)，尤其在現(xiàn)金流量表中起著核心作用。下面是其核心構(gòu)成：
1.現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款等）。
2.現(xiàn)金等價物：3個月內(nèi)到期的短期債券投資（如國庫券、商業(yè)本票等）。
關(guān)注東奧會計在線中級會計職稱頻道，想了解更多可以看現(xiàn)金流量表內(nèi)項目之間的勾稽關(guān)系。
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