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計(jì)算現(xiàn)金流量公式是什么意思

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2024-07-22 14:27:44

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-13 04:03:29

中級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)算現(xiàn)金流量公式是什么意思

營(yíng)業(yè)期的現(xiàn)金流量：

該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流入量主要是營(yíng)運(yùn)各年?duì)I運(yùn)收入，現(xiàn)金流出量主要是營(yíng)運(yùn)各年的付現(xiàn)營(yíng)運(yùn)成本。所得稅也是投資項(xiàng)目的現(xiàn)金支出。營(yíng)業(yè)期各年現(xiàn)金流量，通常計(jì)算稅后現(xiàn)金凈流量。

稅收收入=收入金額×(1-稅率)

稅后付現(xiàn)成本=付現(xiàn)成本×(1-稅率)

稅負(fù)減少額=非付現(xiàn)成本×稅率

具體計(jì)算：

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=營(yíng)業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅額

特殊問題：

1.對(duì)于在營(yíng)業(yè)期內(nèi)的某一年發(fā)生的大修理支出來說，如果會(huì)計(jì)處理在本年內(nèi)一次性作為收益性支出，則直接作為該年付現(xiàn)成本；如果跨年攤銷處理，則本年作為投資性(資本支出)的現(xiàn)金流出量，攤銷年份以非付現(xiàn)成本形式處理。

2.對(duì)于在營(yíng)業(yè)的某一年發(fā)生的改良支出來說，是一種投資，應(yīng)作為該年的現(xiàn)金流出量(資本支出)，以后年份通過折舊收回。則營(yíng)業(yè)期的現(xiàn)金流量需要計(jì)算凈現(xiàn)金流量。

NCF=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本-資本支出

3.全投資假設(shè)

在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，僅站在投資者立場(chǎng)考慮全部投資的運(yùn)行情況，而不具體分自有資金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。即使實(shí)際存在借入資金，也將其作為自有資金對(duì)待(但在計(jì)算固定資產(chǎn)原值和投資總額時(shí)，還需要考慮借款利息因素)。

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