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商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧中級會(huì)計(jì)職稱 2019-05-10 13:36:41

精選回答

東奧中級會(huì)計(jì)職稱

2026-03-12 12:05:27

商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行組織資金來源的業(yè)務(wù)活動(dòng)，是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)營運(yùn)的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的負(fù)債包括自有資金和吸引外來資金兩大部分，外來資金的形成渠道包括存款負(fù)債和非存款負(fù)債。

商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容

商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括以下三項(xiàng)：

自有資金。商業(yè)銀行的自有資金是銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益，代表著對銀行的所有權(quán)。自有資金主要包括股本金、儲(chǔ)備資金以及未分配利潤。

存款負(fù)債。存款是銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中最重要的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營資金的主要來源。吸收存款是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，一般占到負(fù)債總額的70%以上。

借款負(fù)債。各類非存款性的借款也是商業(yè)銀行負(fù)債的重要組成部分，通過借入短期資金，商業(yè)銀行既可獲得短期的流動(dòng)性需要，又可持有較高比例的缺乏流動(dòng)性的高收益資產(chǎn)。借款負(fù)債的渠道主要包括向中央銀行借款、同業(yè)借款、回購協(xié)議以及國外市場借款等。

負(fù)債業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行借以形成其資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。銀行信用業(yè)務(wù)的一種。在西方國家，負(fù)債由自有資本和外來資金兩部分組成。銀行自有資本按其組織形式，可以是個(gè)人資本、合伙資本或股份資本;外來資金主要是存款。存款一般分為定期存款和活期存款兩類。

此外，外來資金還包括向其他銀行或中央銀行的借入資金，同業(yè)往來占用資金及開展中間業(yè)務(wù)時(shí)的臨時(shí)資金占用等。銀行的自有資本與吸收的外來資金之間應(yīng)保持一定的比例，一般是以較為雄厚的自有資本，爭取吸收較多的外來資金。

商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用

1、負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行通過對外負(fù)債方式籌措日常工作所需資金的活動(dòng)，是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，主要由自有資本、存款和借款構(gòu)成，其中存款和借款屬于吸收的外來資金，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。

2、負(fù)債是銀行由于受信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能力以貨幣計(jì)量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來源的80%以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。

3、負(fù)債中包含自由資金、存款負(fù)債、借款負(fù)債、其他負(fù)債。自有資金所占小，一般為全部負(fù)債業(yè)務(wù)總額的10%左右，但是自有資金銀行經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮著十分重要的和不可替代的作用。它是商業(yè)銀行開業(yè)并從事銀行業(yè)務(wù)的前提；其次，它是銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失的物質(zhì)基礎(chǔ)，為銀行債權(quán)人提供保障；再次成了提高銀行競爭力的物質(zhì)保證。

4、作用總結(jié)。在商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)中，自有資金是基礎(chǔ)，標(biāo)志著商業(yè)銀行的資金實(shí)力；存款負(fù)債是其主要業(yè)務(wù)，標(biāo)志著商業(yè)銀行的經(jīng)營實(shí)力；借款負(fù)債和其他負(fù)債是商業(yè)銀行資金的重要調(diào)劑和補(bǔ)充，體現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營活力。

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