金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理完整分錄是什么
精選回答
(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)?
借：交易性金融資產(chǎn)——成本?(公允價(jià)值)(扣除下面內(nèi)容)?
投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)?
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)?
應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有的利息)?
貸：銀行存款等?
(二)持有期間的股利或利息?
借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)?
應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)?
貸：投資收益?
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)?
1.公允價(jià)值上升?
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)?
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(利潤(rùn)表上單獨(dú)有的項(xiàng)目)?
2.公允價(jià)值下降?
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益?
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)?
(四)出售交易性金融資產(chǎn)?
借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))?
貸：交易性金融資產(chǎn)? 投資收益(差額，也可能在借方)?????
同時(shí)：?
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))?
貸：投資收益?
或：?
借：投資收益?
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
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