特殊項目產(chǎn)生暫時性差異是什么
來源：東奧會計在線
責編：東奧中級會計職稱
2019-05-15 16:24:41
精選回答
特殊項目產(chǎn)生暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產(chǎn)生的差異。有“時間性差異”和“其他差異”之分。
暫時性差異定義
暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價值，是指按照會計準則規(guī)定確定的有關資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)負債表中應列示的金額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應納稅所得額藏家或減少并導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，在這些暫時性差異發(fā)生的當期，一般應當確認相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
1.應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。
2.可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
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