公司收到退款會計分錄
精選回答
公司收到退款會計分錄
一、收到款項
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)
貸：應收賬款(紅字)
二、發(fā)票作廢
借：應收賬款(紅字)
貸：營業(yè)收入(紅字)
應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額(紅字)
三、商品退回結轉營業(yè)成本
借：營業(yè)成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
庫存現(xiàn)金
行政事業(yè)單位以前年度已經列支的職工退款，收回時增加"庫存現(xiàn)金"或者"銀行存款",同時增加結轉結余；以前年度掛賬的職工借款、差費等待結算資金收回，增加"庫存現(xiàn)金"或者"銀行存款"、沖銷原掛賬科目(一般用"其他應收款"科目)。
對以前年度的款項收回，財務人員應該查閱以前年度憑證及明細賬等資料，分別情況，寫出書面說明，經領導審批后，進行賬務處理，并將原始資料復印件作為記賬憑證附件。
退回貨款會計分錄條件
條件1：銀行存款之前收到了貨款，那么根據分錄銀行日記賬當然記在借方增加了，現(xiàn)在退回了貨款，根據分錄當然要沖減本期的銀行存款日記賬的借方增加額了。
而不是在銀行存款日記記賬的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬于虛增的支付，實際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方沖掉。
條件2：如果是電算化做憑證的，現(xiàn)金流量表也是自動顯出經營收入負數(shù)，也是自動沖減當期的經營收入。而最后的兩個會計賬務處理總有一個會計科目不符合退回貨款的原始沖減。
再次，根據借貸記賬法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最后的兩個會計賬務處理總有一個不符合借方記賬法的原則。
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