所得稅會計核算辦法
精選回答
所得稅會計核算辦法：應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅科目會計分錄：
計提時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
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