當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱>中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

購買理財(cái)產(chǎn)品怎么做賬

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2020-02-07 17:38:49

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-12 16:11:54

購買理財(cái)產(chǎn)品后賬務(wù)處理如下：

購進(jìn)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

到期贖回收，根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理：

正收益：

借：銀行存款

貸：投資收益

交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益：

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)

企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，理財(cái)產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

公司購買理財(cái)產(chǎn)品造成的財(cái)務(wù)影響有：

1.銀行理財(cái)產(chǎn)品直接列作貨幣資金類，使用者難以從報(bào)表中看出企業(yè)購買了銀行理財(cái)產(chǎn)品，并了解其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是一些不能提前贖回的銀行理財(cái)產(chǎn)品，在使用時(shí)是受到限制的。

2.銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益有固定收益和浮動(dòng)收益之分，期限從幾天到幾年不等，有可提前贖回的和不可提取贖回的產(chǎn)品，全部計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)”核算。

3.不能全面反映出銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，并且在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，將會(huì)全部作為流動(dòng)資產(chǎn)類，影響企業(yè)流動(dòng)比率等短期償債能力指標(biāo)。

4.有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中都列作長期資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品作為這兩類來核算，將影響企業(yè)的短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算。

5.另外，可供出售金融資產(chǎn)需以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，而且還有許多理財(cái)產(chǎn)品無法取得公允價(jià)值，會(huì)影響當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.由于浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品合同上是預(yù)期收益率，當(dāng)期的實(shí)際收益率難以得知，難以計(jì)提當(dāng)期的利息收益。

想知道更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)閱讀以下文章：2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的類型

免費(fèi)試聽全部>>

中級(jí) 資本資產(chǎn)定價(jià)模型
2026《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輕1·基...

張一琳

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級(jí) 復(fù)利終值與現(xiàn)值——針對(duì)一筆款項(xiàng)
2026《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輕1·基...

張一琳

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級(jí) 貨幣時(shí)間價(jià)值的概念
2026《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輕1·基...

張一琳

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)