沒有發(fā)票怎么入賬
精選回答
沒有發(fā)票入賬要遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。如果實(shí)際成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，按照準(zhǔn)則就要確認(rèn)成本，賬務(wù)處理上滿足成本確認(rèn)條件就要進(jìn)行賬務(wù)處理，而成本確認(rèn)不受發(fā)票的影響，也就是說(shuō)即使企業(yè)沒有收到發(fā)票，但是實(shí)際成本已經(jīng)發(fā)生也要進(jìn)行賬務(wù)處理。即進(jìn)行暫估入賬。
暫估入賬的會(huì)計(jì)處理，具體分錄如下：
1、企業(yè)購(gòu)貨未取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)：
借：庫(kù)存商品(或原材料等科目)
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款
2、待企業(yè)取得對(duì)應(yīng)發(fā)票后：
借：庫(kù)存商品(或原材料等科目)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(紅字)
再根據(jù)發(fā)票編制正確分錄：
借：庫(kù)存商品(或原材料等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
企業(yè)發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)沒有發(fā)票時(shí)，應(yīng)對(duì)收到的原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等先進(jìn)行暫估入賬處理，待企業(yè)收到發(fā)票后沖銷原分錄，再根據(jù)發(fā)票的內(nèi)容編制正確分錄。
在稅務(wù)角度，如果一項(xiàng)成本沒有取得合法發(fā)票，是不能進(jìn)行企業(yè)所得稅前扣除的。如果在企業(yè)匯算清繳前取得了發(fā)票，可以進(jìn)行所得稅前扣除，不用進(jìn)行調(diào)整;如果在匯算清繳前沒有取得發(fā)票，則需要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
外購(gòu)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理：
1.不需要安裝：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
2.需要安裝：
購(gòu)買時(shí)：
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
安裝時(shí)：
借：在建工程
貸：原材料/庫(kù)存商品/應(yīng)付職工薪酬/工程物資等
完工時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
自行建造固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理：
購(gòu)入工程物資：
借：工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(可以抵扣)
貸：銀行存款等
領(lǐng)用工程物資：
借：在建工程
貸：工程物資
領(lǐng)用材料：
借：在建工程
貸：原材料
領(lǐng)用產(chǎn)品：
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬：
借：在建工程
貸：應(yīng)付職工薪酬
輔助生產(chǎn)部門的勞務(wù)：
借：在建工程
貸：生產(chǎn)成本
滿足資本化條件的借款費(fèi)用：
借：在建工程
貸：長(zhǎng)期借款---應(yīng)計(jì)利息/應(yīng)付利息
達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
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