金稅盤如何做賬
精選回答
購買金稅盤會計(jì)分錄：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)科目入賬，同時(shí)抵消的增值稅應(yīng)納稅額，計(jì)入管理費(fèi)用中進(jìn)行核算。
1.初次購入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)（價(jià)款+稅款）
貸：銀行存款等
2.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）（價(jià)款+稅款）或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：管理費(fèi)用等
3.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
4.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：管理費(fèi)用等
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）：
1.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買
一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票：在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減《抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)：不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期維續(xù)抵減。
注：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤：機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
2.非初次購買或者在2011年12月1日之前購買
（1）一般納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但不能抵免設(shè)備的價(jià)款：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵免設(shè)備的價(jià)款;
（2）取得普通發(fā)票：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：也不得抵免設(shè)備的價(jià)款。
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