結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄
來源：東奧會計在線
責(zé)編：門瑩
2020-03-17 14:34:28
精選回答
企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用。
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
關(guān)注東奧會計在線中級會計職稱頻道，想了解更多內(nèi)容可以看結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄
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