應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄
精選回答
應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄
（1）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
（2）企業(yè)預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。
預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理
(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：
了解更多稅法考試資訊、知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
中級(jí)
資本資產(chǎn)定價(jià)模型
2026《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輕1·基...
張一琳
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級(jí)
復(fù)利終值與現(xiàn)值——針對(duì)一筆款項(xiàng)
2026《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輕1·基...
張一琳
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級(jí)
貨幣時(shí)間價(jià)值的概念
2026《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輕1·基...
張一琳
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)