以前年度所得稅退回會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-08-26 13:34:34
精選回答
以前年度所得稅退回會計分錄：
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
在下年度退回，
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
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