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小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊 2020-09-02 16:20:35

精選回答

東奧中級會計職稱

2026-03-12 19:27:39

小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理：

銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

減免時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策：

免征增值稅政策：對于年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以免征增值稅。具體的銷售額標(biāo)準(zhǔn)會根據(jù)國家政策進行定期調(diào)整。

免稅額度：小規(guī)模納稅人取得對應(yīng)的收入時，如果月度銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元(以1個季度為1個納稅期的)，可以免交增值稅及附加稅。換算成年度的金額，則是一年免稅銷售額為120萬元。

征收方式

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

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