由出納人員保管的款項屬于什么會計科目
精選回答
由出納人員保管的款項屬于庫存現(xiàn)金會計科目。
庫存現(xiàn)金，是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金會計錄
1、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款(根據(jù)用途計入相關(guān)科目)
2、企業(yè)減少庫存現(xiàn)金時：
借：銀行存款(根據(jù)用途計入相關(guān)科目)
貸：庫存現(xiàn)金
“庫存現(xiàn)金”科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金則做相反的會計分錄。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
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