待處理財(cái)產(chǎn)損溢明細(xì)科目設(shè)置如何
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待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)科目。待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目是核算單位在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。本科目月末如為借方余額，反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失;如為貸方余額，反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余。
具體會(huì)計(jì)分錄如下：
一、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄
(一)盤(pán)虧
1、批準(zhǔn)前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
2、批準(zhǔn)后
借：營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
(二)盤(pán)盈
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
二、存貨盤(pán)盈盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄
(一)盤(pán)盈
1.批準(zhǔn)前
借：原材料/庫(kù)存商品等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2.批準(zhǔn)后
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
(二)盤(pán)虧
1、計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺
(1)批準(zhǔn)前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：原材料/庫(kù)存商品等
(2)批準(zhǔn)后
借：管理費(fèi)用
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2、自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損
(1)批準(zhǔn)前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：原材料/庫(kù)存商品等
(2)批準(zhǔn)后
借：營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
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