金融資產(chǎn)的重分類會計分錄怎么做
精選回答
金融資產(chǎn)的重分類會計分錄
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的重分類
借：交易性金融資產(chǎn)(重分類日的公允價值)
債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
貸：債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整/應(yīng)計利息等(賬面余額)
公允價值變動損益(倒擠：可借可貸)
借：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整
——公允價值變動(可借可貸)
貸：債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整
其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動(可借可貸)
同時
借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的重分類
借：債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整(可借可貸)
貸：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整
同時：沖減原確認(rèn)的公允價值變動
借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動(可借可貸)
貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動
借：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備
貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
貸：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整/公允價值變動
公允價值變動損益(可借可貸)
同時：沖減公允價值變動而確認(rèn)的其他綜合收益
借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
貸：公允價值變動損益(可借可貸)
注：以上中級考試知識點選自張敬富老師2021年《中級會計實務(wù)》授課講義
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