社保滯納金分錄
精選回答
企業(yè)支付社保滯納金時：
借：營業(yè)外支出—滯納金
貸：銀行存款
依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
同時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除，社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務(wù)中，企業(yè)進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區(qū)有關(guān)部門的政策文件及具體操作。
每月應(yīng)繳社保滯納金計算公式為：
社保滯納金(四舍五入到兩位小數(shù))=每月應(yīng)繳社會保險費×滯納天數(shù)×0.5%
其中，滯納天數(shù)=滯納金計算止日期-滯納金計算起日期+1
繳納社保會計分錄
計提工資、社保時
借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—工資
生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—住房公積金
生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—社保
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)
應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔(dān)部分)
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：銀行存款
其他應(yīng)付款—社保(個人承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
繳納社保和申報個稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)
應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—社保(個人承擔(dān)部分)
貸：銀行存款
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