所得稅會計概述_2024年中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點
來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2024-01-29 11:25:44
志在峰巔的攀登者，會一直努力向前走。2024年中級會計師考試時間已經(jīng)公布，想要在考試中收獲好成績，在預(yù)習(xí)階段就要好好學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容！
【知識點】所得稅會計概述
【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅
所得稅會計概述
一、應(yīng)納稅所得額與會計利潤
應(yīng)納稅所得額——根據(jù)稅法規(guī)定計算的征納應(yīng)納所得稅額的基礎(chǔ)。遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟。
會計利潤——根據(jù)會計原則計算的企業(yè)經(jīng)營成果。遵循的是公認(rèn)的會計原則，反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量變動;
會計原則和稅法規(guī)定并不完全一致，由此產(chǎn)生了會計和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會計核算的問題。
調(diào)整公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額(間接法)
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
二、企業(yè)所得稅核算方法
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，核算過程如下：
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自彭婷老師《中級會計實務(wù)》2023年授課講義
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