現(xiàn)金流量表公式法編制
精選回答
現(xiàn)金流量表的公式法編制主要涉及幾個(gè)關(guān)鍵的計(jì)算公式和步驟，下面將按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及匯率變動(dòng)等方面進(jìn)行詳細(xì)解釋。
一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
計(jì)算公式：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×(1+增值稅稅率)+利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
2.收到的稅費(fèi)返還
計(jì)算公式：
收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
計(jì)算公式(簡(jiǎn)化)：
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入
二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~主要包括購買或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，以及投資活動(dòng)等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。
三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~主要涉及借款、償還債務(wù)、發(fā)行或回購股票等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。
四.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
如果企業(yè)有外幣資產(chǎn)或負(fù)債，匯率變動(dòng)可能會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的價(jià)值。
五.總結(jié)
現(xiàn)金流量表的公式法編制是通過將上述各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行匯總，計(jì)算得出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”，并與期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額相加，得出期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。這一過程中，各個(gè)計(jì)算公式都是基于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表(如利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表等)和相關(guān)明細(xì)賬簿的數(shù)據(jù)。
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