收到發(fā)票還沒付款怎么做分錄
精選回答
收到發(fā)票還沒付款，應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。
購買商品或服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營
若企業(yè)收到的是增值稅專用發(fā)票，且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，分錄為：
借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
若收到的是增值稅普通發(fā)票，或雖然是專用發(fā)票但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(如用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，分錄為：
借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付賬款
購買固定資產(chǎn)
收到增值稅專用發(fā)票，分錄為：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
收到增值稅普通發(fā)票，分錄為：
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)付賬款
例如，某企業(yè)收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額為10000元，稅額為1300元，用于購買原材料，款項(xiàng)未付。會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300
貸：應(yīng)付賬款11300
若收到的是一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，金額為5000元，用于購買辦公用品，款項(xiàng)未付。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用---辦公費(fèi)5000
貸：應(yīng)付賬款5000
應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)分錄：
一、發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)
采購商品或接受勞務(wù)等未付款時(shí)
如果是一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款為A元，增值稅稅額為B元。
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等A元
應(yīng)交稅費(fèi)B元
貸：應(yīng)付賬款A(yù)+B元
如果是小規(guī)模納稅人，取得發(fā)票注明價(jià)款為C元(含稅價(jià))。
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等C÷(1+稅率)元
貸：應(yīng)付賬款C÷(1+稅率)元
二、償還應(yīng)付賬款時(shí)
以銀行存款償還
借：應(yīng)付賬款---供應(yīng)商名稱(應(yīng)付賬款的賬面余額)
貸：銀行存款(償還的金額)
開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商名稱(應(yīng)付賬款的賬面余額)
貸：應(yīng)付票據(jù)(應(yīng)付票據(jù)的面值)
三、應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷時(shí)
確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款---供應(yīng)商名稱(應(yīng)付賬款的賬面余額)
貸：營業(yè)外收入(應(yīng)付賬款的賬面余額)
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