計(jì)提增值稅怎么做賬
精選回答
計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
一、一般納稅人
計(jì)算應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
計(jì)提增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
二、小規(guī)模納稅人
計(jì)算應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率
計(jì)提增值稅時(shí)
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等(不含稅銷售額+應(yīng)交增值稅)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
舉例
一般納稅人
假設(shè)某一般納稅人企業(yè)，本月銷項(xiàng)稅額為10，000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6，000元。
計(jì)算應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅=10，000-6，000=4，000元
計(jì)提增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)4，000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅4，000元
小規(guī)模納稅人
假設(shè)某小規(guī)模納稅人企業(yè)，本月不含稅銷售額為50，000元，征收率為3%。
計(jì)算應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅=50，000×3%=1，500元
計(jì)提增值稅時(shí)
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等51，500元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50，000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅1，500元
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