交增值稅會計分錄怎么做
精選回答
一、一般納稅人增值稅會計分錄
1. 采購業(yè)務（進項稅額）
①允許抵扣進項稅額
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款等
②不允許抵扣進項稅額（如用于免稅項目、集體福利等）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費——待認證進項稅額
貸：應付賬款/銀行存款等
③認證后轉出：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費——待認證進項稅額
2. 銷售業(yè)務（銷項稅額）
①正常銷售
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
②視同銷售（如用于投資、集體福利等）
借：長期股權投資/應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3. 繳納增值稅
①當月應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②以前期間未交增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
③預繳增值稅
a.預繳時：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
b.月末結轉：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
4. 特殊處理
①減免增值稅（如小微企業(yè)免稅）
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：其他收益/營業(yè)外收入
②進項稅額轉出（如非正常損失）
借：待處理財產(chǎn)損溢/應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
二、小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄
小規(guī)模納稅人不設“進項稅額”專欄，直接通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
1.銷售業(yè)務
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2.繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
相關知識點，可以點擊查看：
工業(yè)企業(yè)持有的維修設備，確認為固定資產(chǎn)么
會計知識點解讀，考點分析可以關注中級會計實務欄目
免費試聽 全部>>
-
中級
資本資產(chǎn)定價模型
2026《中級財務管理》輕1·基...
張一琳
免費
已有2500人學習 -
中級
復利終值與現(xiàn)值——針對一筆款項
2026《中級財務管理》輕1·基...
張一琳
免費
已有2500人學習 -
中級
貨幣時間價值的概念
2026《中級財務管理》輕1·基...
張一琳
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號