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火車票能否抵扣增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2025-07-15 16:20:56

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-12 22:36:07

中級(jí)會(huì)計(jì)火車票能否抵扣增值稅

能??。

火車票能作為?進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證?。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額，且從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。雖然火車票本身并非增值稅專用發(fā)票，但在符合一定條件下，其包含的增值稅額是可以抵扣的。?

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1.納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣(核定扣除除外)

一、基本規(guī)定

1.購(gòu)入已稅農(nóng)產(chǎn)品(不是直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn))：

（1）取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：以憑證上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額(9%)

（2）取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票(按3%征收率開具的)：以發(fā)票上注明的金額和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）取得的普通發(fā)票：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品(直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn))

取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票：以發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

3.購(gòu)進(jìn)全環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品

納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

二、特殊規(guī)定

納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為10%，其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額=取得憑證(增值稅專用發(fā)票/海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書/農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票/農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票)注明的金額×9%+當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品憑證注明的金額×1%

三、購(gòu)進(jìn)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算

購(gòu)進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，按照規(guī)定的收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額和煙葉稅及法定扣除率計(jì)算。計(jì)算公式如下：

準(zhǔn)予抵扣的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率

收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額=煙葉收購(gòu)價(jià)格+價(jià)外補(bǔ)貼

煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×煙葉稅稅率(20%)

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