2017注會《財(cái)管》例題：短期債務(wù)管理

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-07-12 13:13:54

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　　2017年注冊會計(jì)師報(bào)名已經(jīng)結(jié)束很久了，知識點(diǎn)在學(xué)習(xí)過程中尤為重要，為了幫助考生找準(zhǔn)學(xué)習(xí)方向，提高學(xué)習(xí)效率，東奧小編為大家整理了注會考試財(cái)管知識點(diǎn)例題，希望大家一戰(zhàn)成功!

　　【知識點(diǎn)】短期債務(wù)管理

　　【例題·計(jì)算題】某公司擬采購一批零件，供應(yīng)商規(guī)定的付款條件：10天之內(nèi)付款付98萬元，20天之內(nèi)付款付99萬元，30天之內(nèi)付款付全額100萬元。

　　要求：

　　(1)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本率，并確定對該公司最有利的付款日期和價(jià)格。

　　(2)假設(shè)目前有一短期投資報(bào)酬率為40%，確定對該公司最有利的付款日期和價(jià)格。

　　【答案】

　　(1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%，放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%

　　放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率，所以應(yīng)享受折扣，且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個(gè)，應(yīng)選擇在第10天付款，付98萬元。

　　(2)短期投資報(bào)酬率大于放棄折扣成本，應(yīng)放棄折扣，選擇第30天付款，付100萬元。

　　注冊會計(jì)師財(cái)管也是一門非常重要的科目，大家千萬不要懈怠，學(xué)好財(cái)管各個(gè)公式，在理解的基礎(chǔ)上記憶，將它們靈活運(yùn)用。東奧小編會繼續(xù)為大家?guī)砀嗑实?a href="http://m.life666.cn/c/2017-05-11/712605.shtml" target="_blank" style="white-space: normal;">注會考試備考攻略。

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