2017注會《財管》知識點：短期借款籌資

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-12 13:23:40

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　　【知識點】短期借款籌資

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額	無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務。
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。	有法律效應，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費。

　　(2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。	會提高借款的有效年利率。

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

　　(1)短期借款不同利息支付方式

　　(2)有效年利率的通用計算公式

　　有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額