2017《財務與會計》財管公式匯總
第六章 營運資金管理
最佳現(xiàn)金余額的確定
應收賬款管理
存貨管理
流動負債管理
第七章 財務分析與評價
反映償債能力的比率
流動比率=流動資產÷流動負債
速動比率=速度資產÷流動負債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
產權比率=負債總額÷股東權益×100%
權益乘數=總資產÷股東權益=1+產權比率=1÷(1-資產負債率)
已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息總額=(利潤總額+利息費用)÷(利息費用+資本化利息)
反映營運能力的比率
應收賬款周轉次數=銷售(營業(yè))收入凈額/應收賬款平均余額
銷售(營業(yè))收入凈額=銷售(營業(yè))收入-銷售退回、折讓、折扣
應收賬款平均余額=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉次數=360×應收賬款平均余額/銷售(營業(yè))收入凈額
存貨周轉次數=銷貨成本/存貨平均余額
存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2
存貨周轉天數=360/存貨周轉次數=360×存貨平均余額/銷貨成本
總資產周轉次數=銷售收入(營業(yè))凈額/平均資產總額
平均資產總額=(期初總資產+期末總資產)÷2
反映獲利能力
銷售(營業(yè))凈利潤率=凈利潤÷銷售(營業(yè))收入凈額×100%
總資產報酬率=凈利潤/平均資產總額
凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產
基本每股收益=凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權平均數
其中：發(fā)行在外的普通股加權平均數=期初發(fā)行在外的普通股股數+當期新發(fā)行在外的普通股股數×已發(fā)行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數×已回購時間÷報告期時間
每股理論除權價格=(行權前發(fā)行在外普通股的公允價值+配股收到的款項)÷行權后發(fā)行在外的普通股股數
調整系數=行權前每股公允價值÷每股理論除權價格
新配股重新計算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益÷調整系數
本年度基本每股收益=歸屬于普通股東的當期凈利潤÷(配股前發(fā)行在外的普通股股數×調整系數×配股前普通股發(fā)行在外的時間權重+配股后發(fā)行在外的普通股加權平均數)
綜合分析與評價
凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產=(凈利潤/平均總資產)×(平均總資產/平均凈資產)=資產凈利率×權益乘數
總資產報酬率=銷售(營業(yè))凈利潤率×總資產周轉率
基本指標計分
基本指標總得分=∑單項基本指標得分
單項基本指標得分=本檔基礎分+調整分
本檔基礎分=指標權數×本檔標準系數
調整分=功效系數×(上檔基礎分-本檔基礎分)
上檔基礎分=指標權數×上檔標準系數
功效系數=(實際值-本檔標準值)/(上檔標準值-本檔標準值)
修正指標計分
修正后總得分=∑各部分修正后得分
各部分修正后得分=各部分基本指標分數×該部分綜合修正系數
某部分綜合修正系數=∑該部分各修正指標加權修正系數
某指標加權修正系數=(修正指標權數/該部分權數)×該指標單項修正系數
某指標單項修正系數
=1.0+(本檔標準系數+功效系數×0.2-該部分基本指標分析系數)
某部分基本指標分析系數=該部分基本指標得分/該部分權數
在計算修正指標單項修正系數過程中，對于一些特殊情況應進行調整：
?、偃绻拚笜藢嶋H值達到優(yōu)秀值以上，其單項修正系數的計算公式如下：
單項修正系數=1.2+本檔標準系數-該部分基本指標分析系數
?、谌绻拚笜藢嶋H值處于較差值以下，其單項修正系數的計算公式如下：
單項修正系數=1.0-該部分基本指標分析系數
管理績效定性評價指標分數=∑單項指標分數
單項指標分數=∑每位專家給定的單項指標分數/專家人數
企業(yè)綜合績效評價分數=財務績效定量評價分數×70%+管理績效定性評價分數×30%
績效改進度=本期績效評價分數/基期績效評價分數
《財務與會計》科目包含兩部分內容：1—7章為“財務管理”;8—20章為“會計”，以上為財管公式的總結，2017《財務與會計》會計部分精華業(yè)已更新完畢，考生可以學習利用。
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