銀行不良貸款核銷
最近，美國富國銀行和中國工商銀行誰成為全球“市值第一”成了大家關注點。一時間，富國銀行的經(jīng)營理念和業(yè)務模式成了業(yè)內(nèi)熱議話題。
據(jù)報道，富國銀行去年的貸款核銷就超過貸款總量的1%，不良貸款率更是超過3%。而我國的商業(yè)銀行，不良率還未到1%就已經(jīng)頂著經(jīng)營壓力，核銷更是要走財政部報批流程，銀行缺乏自主核銷機制。
目前沿用的財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》則賦予呆賬核銷以嚴格認定條件，包括銀行在內(nèi)的金融機構(gòu)需要“提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密”。
依據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。債權(quán)被認定為呆賬必須證明借款人和擔保人破產(chǎn)、死亡、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止經(jīng)營活動等，而金融企業(yè)進行追償后未能收回的債權(quán)。但在實際操作中，本報相繼從一些銀行相關操作人員處獲悉，由于很多不良貸款賬齡較長、或是相關事宜進入法律程序后久拖未判等實際原因，很多情況下，核銷的取證和資格的認定都有困難。
值得注意的是，當自主核銷不通暢，而銀行又急于控制財報中的不良率數(shù)據(jù)持穩(wěn)之際，個別銀行開發(fā)了“下有對策”的辦法。本報此前從某股份制銀行內(nèi)部人士處獲悉，該行一分行在數(shù)筆抵押貸款的借款人無力償還債務的情況下，該行對其他一些大額貸款申請人施加“附加條件”，要求新貸款戶同意接手不良貸款戶的全部抵押物和債務，以此“貸款調(diào)包”的方式直接跳過核銷和清收程序，降低不良率。
根據(jù)中國銀監(jiān)會今年4月份發(fā)布的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2012年報》披露，截至2012年底，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)撥備覆蓋率295.5%，同比上升17.3個百分點;不良貸款余額1.07萬億元，比2012年初增加234億元。
“其實根據(jù)‘賬銷案存’的原則，不良貸款被核銷后，銀行仍要對貸款繼續(xù)進行追償?shù)??！睂τ凇百Y產(chǎn)流失”的擔憂，上述負責人稱，核銷只是賬目層面的調(diào)整，清收工作還將繼續(xù)，所以“有關部門不必那么擔心”。
對于一些銀行的呼聲，相關部門已有行動。據(jù)一名參加了今年第二季度銀監(jiān)會會議的人士稱，會上已經(jīng)提出不良貸款核銷制度改革。該人士介紹稱，銀監(jiān)會表示對中小企業(yè)不良貸款“要積極協(xié)調(diào)財稅部門，盡快出臺不良貸款自主處置辦法”。
事實上，在財政部2010年修訂版的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》中，已就500萬及以下的單筆貸款給予金融企業(yè)很大程度上的自主核銷權(quán)，此類貸款經(jīng)追索1年以上確無法收回，可按照賬銷案存的原則自主核銷。
但問題隨之而來，新規(guī)定給予的自主核銷標準不能作為稅前列支核銷的標準，而且稅務總局制定的稅前列支標準非常嚴格，并未給予商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款稅前列支核銷的優(yōu)惠政策，因此在運用新辦法時只能做到稅后列支核銷。規(guī)模較小的區(qū)域性法人機構(gòu)更看重核銷時的稅收抵扣。
對此，國家也將出臺新舉措。國務院副總理馬凱近期在全國小微企業(yè)金融服務經(jīng)驗交流電視電話會議上指出，對小微企業(yè)不良貸款核銷要給予特殊支持，包括簡化核銷程序、實行稅前扣除等。
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