增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理
增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理。今天我們就來了解下不征稅款賬務(wù)調(diào)整：
一、補(bǔ)征稅款賬務(wù)調(diào)整：
1.稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送未進(jìn)行賬務(wù)處理，未繳納增值稅
(1)調(diào)整以前年度損益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整1,395.74
(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金
借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整1,395.74
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅1,395.74
(3)繳納增值稅稅金
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅1,395.74
貸：銀行存款1,395.74
(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)
借：以前年度損益調(diào)整153.53
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅97.70
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加41.87
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加13.96
(5)繳納附加稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅97.70
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加41.87
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加13.96
貸：銀行存款153.53
2.稽查發(fā)現(xiàn)以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外銷售未確認(rèn)收入，未繳納增值稅
(1)調(diào)整以前年度損益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整2,617.27
借：應(yīng)收賬款456,000.00
貸：以前年度損益調(diào)整389,743.59
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整66,256.41
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金
借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整68,873.68
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅68,873.68
(3)繳納增值稅稅金
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅68,873.68
貸：銀行存款68,873.68
(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)
借：以前年度損益調(diào)整7,576.11
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅4,821.16
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加2,066.21
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加688.74
(5)繳納附加稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅4,821.16
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加2,066.21
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加688.74
貸：銀行存款7,576.11
二、稅收滯納金
交納稅收滯納金
借：營業(yè)外支出-稅收滯納金884.20
貸：銀行存款884.20
三、稅務(wù)罰款賬務(wù)處理
交納稅收檢查罰款
借：營業(yè)外支出-稅務(wù)罰款4,013.01
貸：銀行存款4,013.01
四、補(bǔ)提企業(yè)所得
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
五、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
大家都明白多少增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理，愿大家都成為會(huì)計(jì)行業(yè)精英。
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