流動性分析是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2020-01-06 13:28:33

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2024-12-06 15:38:33

流動性分析是什么

流動性分析是什么：

流動性分析是對企業(yè)資金使用效率的分析。是企業(yè)經(jīng)營分析的重要內(nèi)容之一。企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，反映了企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售各經(jīng)營環(huán)節(jié)的運行效率。效率高，資金周轉(zhuǎn)快效益好，反之則周轉(zhuǎn)慢效益差。

流動性分析的步驟是綜合分析和單項分析。

綜合分析以企業(yè)財務(wù)報表為依據(jù)，對企業(yè)資金占用情況進(jìn)行綜合分析?；咀龇ㄊ菍⑵髽I(yè)本期的各項資金周轉(zhuǎn)率與前期對比,或者將實際與計劃比較,與同行業(yè)比較。在比較中觀察判斷企業(yè)資金的運用情況。然后選擇重點進(jìn)行單項分析。

單項分析可按流動資金和固定資金兩部分進(jìn)行。流動資金分析包括對原材料、輔助材料、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等定額流動資金的分析,也包括貨幣資金、結(jié)算資金等非定額流動資金的分析。在分析計算各類資金周轉(zhuǎn)率的基礎(chǔ)上確定重點，然后根據(jù)資金占用形態(tài)的特點，選用具體的分析方法。

分析應(yīng)收賬款，可選用賬齡分析法、賒銷額百分比法等，分析原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品時可采用經(jīng)濟批量法等。在固定資金分析中不僅要分析固定資產(chǎn)的增減變動情況，而且要從實物形態(tài)上進(jìn)行固定資產(chǎn)類別結(jié)構(gòu)分析，以確定已實施的投資方案是否恰當(dāng)，從中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進(jìn)企業(yè)的投資決策和整個固定資金管理。

公司報表的流動資產(chǎn)分析：

打開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先看資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低。

對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計算流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。

通過計算流動資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性及資產(chǎn)質(zhì)量

計算長期資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。

負(fù)債方面，計算流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，如果流動負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)重。

對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。

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