當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師>專(zhuān)業(yè)問(wèn)答>正文

零余額賬戶(hù)什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊柳 2021-07-08 16:51:11

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-09-18 17:21:13

零余額賬戶(hù)什么意思

零余額賬戶(hù)的意思是指財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。

零余額賬戶(hù)系統(tǒng)的好處

在零余額賬戶(hù)模式下，這一資金轉(zhuǎn)移是通過(guò)零余額賬戶(hù)的支付與清算活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的，預(yù)算支出先由零余額賬戶(hù)向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶(hù)支付，然后國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)向零余額賬戶(hù)支付清算，完成整個(gè)支付過(guò)程。其次，更為重要的是，零余額賬戶(hù)是實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段。

零余額賬戶(hù)的使用

①可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

②可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

③不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。

零余額賬戶(hù)用款額度

①財(cái)政直接支付方式下(如：支付教師工資)：(國(guó)庫(kù)直接將款項(xiàng)劃撥到收款人賬戶(hù)，事業(yè)單位不接觸該款項(xiàng))

借：事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

②財(cái)政授權(quán)支付方式下(如：支付教師工資)：(向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款額度,批準(zhǔn)后國(guó)庫(kù)直接將款項(xiàng)支付給代理銀行中事業(yè)單位的“零余額賬戶(hù)用款額度”賬戶(hù)，事業(yè)單位在月度用款額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行付款。事業(yè)單位不接觸該款項(xiàng))

收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”時(shí)：

借：零余額賬戶(hù)用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

按規(guī)定支用額度時(shí)：

借：事業(yè)支出等

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

【提示1】在財(cái)政授權(quán)支付方式下需要設(shè)置“零余額賬戶(hù)用款額度”科目，財(cái)政直接支付方式下不需要。

【提示2】年度終了，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單作注銷(xiāo)額度的相關(guān)賬務(wù)處理，所以“零余額賬戶(hù)用款額度”科目年末無(wú)余額。

③財(cái)政實(shí)撥資金(非國(guó)庫(kù)集中支付制度及程序)(事業(yè)單位接觸該款項(xiàng))

借：銀行存款

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)點(diǎn)擊：