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現(xiàn)金流量表有什么作用

來源：東奧會計在線責編：孫茜 2022-11-08 17:36:13

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2025-03-18 17:18:02

現(xiàn)金流量表有什么作用

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。企業(yè)一定時期內產生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三類。

現(xiàn)金流量表可以幫助報表使用者：

（1）評價企業(yè)未來產生現(xiàn)金凈流量的能力；

（2）評價企業(yè)償還債務、支付現(xiàn)金的能力；

（3）分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異等；

（4）更全面、更客觀地評價企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的財務狀況。

現(xiàn)金流量表的編制方法：

1、編制表格用“逆向編制法”首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，其次用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額”-“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-“投資活動產生的流量凈額”求出“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”。用“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經(jīng)營性應收項目減少（或增加）的金額，求出經(jīng)營性應付項目的增加（或減少）行中。

2、測試正確與否經(jīng)營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數(shù)”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數(shù)”金額。貸款及貸款利息的填報—《現(xiàn)行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現(xiàn)金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內。

3、填寫“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流”填寫“現(xiàn)金流入合計”。按照填報要求，應包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現(xiàn)金及一個銀行存款賬戶，并且大額現(xiàn)金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計發(fā)生額+少量的“坐支現(xiàn)金”就可以作為“現(xiàn)金流入合計”填入表中了。

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數(shù)-（應收賬款期末數(shù)-應收賬款期初數(shù)）+（預收賬款期末數(shù)-期初數(shù)）。收到稅費返還，指由稅務機關根據(jù)優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項稅款。

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