現(xiàn)金流量比率下降的原因
精選回答
一、現(xiàn)金流量比率下降的原因
現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營業(yè)活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿足償債需求的能力。
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債
如果隨著時間推移，現(xiàn)金流量比率變得越來越低，可能是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量減少，也可能是流動負債增加。意味著流動性危機很可能接踵而至。如果一家公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)，則計算現(xiàn)金流量比率將毫無意義。
二、現(xiàn)金流量表用處
1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；
2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；
3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；
4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。
三、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素
根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。
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