營運資本包括哪些
來源：東奧會計在線
責編：劉子玥
2025-04-21 14:15:37
精選回答
營運資本，是衡量公司償還短期債務能力的指標，其關(guān)注的是公司短期內(nèi)的財務健康狀況。營運資本也被稱作凈營運資本。
凈營運資本的計算公式為：凈營運資本=流動資產(chǎn)- 流動負債。
上式中， 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款等能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。
流動負債包括應付賬款、應付票據(jù)、應交稅費、應付利息等需要在一年內(nèi)償還的債務。
營運資本的構(gòu)成會隨企業(yè)經(jīng)營活動動態(tài)變化，例如存貨積壓或應收賬款回收延遲會導致流動資產(chǎn)增加?。零售業(yè)可能因高預收賬款導致流動負債占比高，而制造業(yè)通常存貨占流動資產(chǎn)比例較大?。企業(yè)需通過優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)率、縮短應收賬款賬期、合理延長應付賬款周期等方式平衡營運資本規(guī)模?。
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