當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的區(qū)別
來源：東奧會(huì)計(jì)在線
責(zé)編：劉子玥
2026-05-12 09:36:58
精選回答
它們的主要區(qū)別在于計(jì)提和支付的時(shí)機(jī)不同：當(dāng)期所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)前的納稅義務(wù)，在當(dāng)前期間計(jì)提并支付的所得稅。當(dāng)期所得稅通?；谄髽I(yè)當(dāng)年的收入和費(fèi)用，以及適用的所得稅稅率計(jì)算得出。當(dāng)期所得稅的確認(rèn)和計(jì)量通常在利潤表中反映，它會(huì)影響企業(yè)的當(dāng)期凈利潤。遞延所得稅是指企業(yè)由于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其稅基不同而產(chǎn)生的差異，導(dǎo)致在未來期間需要繳納或退還的所得稅。這種差異可能是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法之間的差異造成的，固定資產(chǎn)的折舊：會(huì)計(jì)上可能采用直線法折舊，而稅法可能采用加速折舊法，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和稅基不同。
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