為什么都不算稅額
問題來源：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
46.8
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
15.6
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
借：在建工程 121
貸：原材料 121
正確答案：C,D
答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料：600×0.6=360（萬元），無需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；自營建造廠房領(lǐng)用材料：100×0.6+100×366/600=121（萬元），且無需將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。
佳佳老師
2024-05-05 18:38:49 1241人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
在生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料和自營建造廠房領(lǐng)用材料，這些都是企業(yè)的內(nèi)部流轉(zhuǎn)活動(dòng)，并沒有產(chǎn)生對外銷售或服務(wù)，因此不涉及確認(rèn)增值稅的銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，領(lǐng)用原材料時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額也無需轉(zhuǎn)出。
因?yàn)檫@些材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，未來產(chǎn)品銷售會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，因此對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以無需轉(zhuǎn)出。
當(dāng)用于建造廠房時(shí)，廠房的折舊也會(huì)計(jì)入產(chǎn)品成本，未來產(chǎn)品銷售會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，因此對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以無需轉(zhuǎn)出。
如還有疑問，歡迎繼續(xù)交流！祝您輕松過關(guān)，加油！
相關(guān)答疑
-
2025-05-20
-
2025-05-17
-
2025-05-17
-
2025-03-06
-
2024-04-22
您可能感興趣的初級會(huì)計(jì)試題
初級會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號