老師為什么都不用應(yīng)交稅費
問題來源：
3.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），下列各項中，該公司發(fā)出甲材料會計處理正確的是（ ）。
A、生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46.8
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46.8
B、自營建造廠房領(lǐng)用材料時：
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 15.6
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 15.6
C、生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
D、自營建造廠房領(lǐng)用材料時：
借：在建工程 121
貸：原材料 121
借：在建工程 121
貸：原材料 121
正確答案：C,D
答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料：600×0.6=360（萬元），無需確認銷項稅額，選項A錯誤，選項C正確；自營建造廠房領(lǐng)用材料：100×0.6+366÷600×100=121（萬元），且無需將進項稅額轉(zhuǎn)出，選項B錯誤，選項D正確。
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李老師
2025-03-06 17:03:59 1027人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
生產(chǎn)領(lǐng)用材料用于應(yīng)稅產(chǎn)品（M產(chǎn)品）時，因用于正常生產(chǎn)鏈條，不視同銷售，故不確認銷項稅額（選項A錯，C對）。自營建造屬不動產(chǎn)在建工程，但現(xiàn)行稅法允許購進材料時一次性抵扣進項稅，領(lǐng)用時無需轉(zhuǎn)出（選項B錯，D對）。關(guān)鍵區(qū)別在于材料的最終用途是否產(chǎn)生應(yīng)稅行為。
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