輕四P13不定項（三）第3題調(diào)增50調(diào)減100怎么來的？
問題來源：
3.根據(jù)資料（3），甲公司相關(guān)會計處理正確的是（ ?。?/div>
A、確認(rèn)應(yīng)納稅所得額為1550萬元
B、確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅為400萬元
C、確認(rèn)所得稅費用為382.5萬元
D、確認(rèn)凈利潤為1217.5萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：由于存在納稅調(diào)整事項，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=1600+50-100=1550（萬元）；當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1550×25%=387.5（萬元）；所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=387.5+［0-（20-15）］=382.5（萬元）；凈利潤=1600-382.5=1217.5（萬元）。
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賀老師
2023-05-10 13:11:31 2709人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)資料3：其中納稅調(diào)整事項有：支付行政罰款50萬元；本年取得的國債利息收入100萬元（不考慮其他納稅調(diào)整事項）
支付的行政罰款是企業(yè)有錯，會計上計入營業(yè)外支出要減少利潤總額，在計算所得稅的時候稅法規(guī)定不能因為企業(yè)犯錯支付罰款而減少所得稅，所以應(yīng)納稅所得額要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增，也就是+50
國債利息收入是買國家債券產(chǎn)生的利息，會計上計入投資收益，增加利潤總額，但是稅法規(guī)定把錢借給國家應(yīng)該給予一定的稅收優(yōu)惠，所以這部分金額在計算應(yīng)納稅所得額的時候要減去，也就是-100
希望可以幫助到您。每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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