問題來源：
【坑點題】甲公司是增值稅一般納稅人，其2024年發(fā)生的下列進項稅額中，準予全部從銷項稅額中抵扣的有（ ?。?。
A、購進生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額38000元
B、購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C、購進辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額98000元
D、員工小王國內(nèi)出差乘坐高鐵，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元
正確答案：A,C,D
答案分析：（1）選項B：購進勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進項稅額不得抵扣；（2）選項C：購進固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣項目）和集體福利（不可抵扣項目），其進項稅額可以全部抵扣；（3）選項D：購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”，而甲公司購進該項旅客運輸服務系因員工國內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”，對應的進項稅額可以抵扣。
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徐老師
2025-04-29 20:57:02 2139人瀏覽
根據(jù)增值稅規(guī)定，如果購進勞保用品取得的是增值稅專用發(fā)票，其進項稅額是可以抵扣的。但題目中選項B明確說明取得的是“增值稅普通發(fā)票”，而普通發(fā)票不屬于合法扣稅憑證，因此對應的稅額不能抵扣。所以關(guān)鍵區(qū)別在于發(fā)票類型，而非勞保用品本身的性質(zhì)。您能注意到這一點非常棒！
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