城建稅計稅基礎(chǔ)是增值稅和消費稅之和嗎？

問題來源：

1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅費的下列計算中，正確的是（　?。?/div>

A、允許扣除的房產(chǎn)稅為：6000×1.2%×30%=21.6（萬元）

B、允許扣除的城市維護建設(shè)稅為：520×7%=36.4（萬元）

C、允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅為：20000×12÷10000=24（萬元）

D、允許扣除的教育費附加為：11300×3%=339（萬元）

正確答案：B,C

答案分析：（1）選項A：允許扣除的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（萬元）。（2）選項D：允許扣除的教育費附加=520×3%=15.6（萬元）。

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喬老師

2024-04-28 15:55:41 1454人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

確實，城建稅和教育費附加、地方教育附加，是以增值稅和消費稅為計稅依據(jù)的。

但不是說只有同時繳納增值稅和消費稅時，才征收城建稅。而是“只要交增值稅、消費稅中的一個或2個”，就需要交城建稅（另有規(guī)定除外）。

在這道題目中，只給出了增值稅的稅額，并沒有提及消費稅。因此，在計算允許扣除的城市維護建設(shè)稅和教育費附加時，我們只能根據(jù)題目中給出的增值稅稅額來計算。

基于題目給出的信息，允許扣除的城市維護建設(shè)稅為520×7%=36.4萬元，允許扣除的教育費附加為520×3%=15.6萬元。

也就是說：

如果納稅人不繳納消費稅，但繳納增值稅的，那么城建稅就用繳納的增值稅來計算。

如果納稅人只繳納消費稅，不繳納增值稅，那么城建稅就用繳納的消費稅來計算

如果納稅人同時繳納增值稅和消費稅，那么城建稅就是增值稅和消費稅的合計數(shù) 來計算

給您一個愛的鼓勵，加油~

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