當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> CMA > 財務(wù)報告、規(guī)劃、績效與控制 > 答疑詳情

為何增加當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債？

當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*稅率=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

例題中有8000的折舊差異，在計算當(dāng)期所得稅時，應(yīng)該將不同折舊方法所產(chǎn)生的8000納稅差異進行了調(diào)減。

為何還要再增加當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債？

遞延所得稅 2019-03-09 10:03:59

楊老師

2019-03-09 10:27:23 777人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

例題中，稅務(wù)局要求計提的折舊額=25000，而企業(yè)會計準(zhǔn)則要求計提的折舊額=33000，折舊額越少，凈利潤越高，所要求交的所得稅就越多，這里稅法和會計準(zhǔn)則就產(chǎn)生了暫時性差異，稅務(wù)局要求折舊25000，企業(yè)實際多計提了33000折舊，那么企業(yè)就少交稅了，產(chǎn)生了暫時性差異，相當(dāng)于欠稅務(wù)局的稅，因此是減延所得稅負(fù)債，而不是資產(chǎn)

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

有幫助(3) 答案有問題？

相關(guān)答疑