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為什么第六年年末現(xiàn)金凈流量的計算中有（55-25）？

為什么第六年年末現(xiàn)金凈流量是55-25，是墊支的營運資金？那為什么是這么算呢，用二年的呢？

投資項目現(xiàn)金流量的構成 2025-10-16 19:56:56

問題來源：

（3）黃河公司該投資項目第6年年末現(xiàn)金凈流量是（??）萬元。

A、457.5

B、447.5

C、455.5

D、427.5

正確答案：A

答案分析：年折舊額=1200×（1-4%）/6=192（萬元），經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=（600-150）×（1-25%）+192×25%=385.5（萬元），設備變現(xiàn)相關現(xiàn)金凈流量=40+（1200×4%-40）×25%=42（萬元），第6年年末現(xiàn)金凈流量=385.5+42+（55-25）=457.5（萬元）。

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丁老師

2025-10-17 17:53:55 470人瀏覽

尊敬的學員，您好：

簡單來說，題目中明確說明：從投產(chǎn)第二年年初開始，流動資產(chǎn)需用額55萬元、流動負債需用額25萬元，且“以后各年保持不變”。這意味著營運資金凈額（流動資產(chǎn)減流動負債）從第二年起一直維持在55-25=30萬元的水平上。項目結束時（第6年年末），這筆占用的30萬元營運資金需要全部回收，因此直接計入現(xiàn)金流入。這樣算是因為它反映了項目終止時營運資金的最終狀態(tài)，而不是初始或中間變動。這符合投資項目中營運資金回收的基本原則。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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