留抵退稅對(duì)于城建及附加的影響
不是收到留底退稅的下期去抵扣嗎？這跟之前的題有沖突一樣，之前學(xué)稅法的時(shí)候就是收到留抵退稅的當(dāng)月扣除城建及附加的計(jì)稅依據(jù)，稅一這兒又說(shuō)收到留抵退稅的下一期扣除，前面的題也是收到留底退稅的下期扣除的。
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：B,D
答案分析：選項(xiàng)A，該公司應(yīng)申報(bào)繳納的7月份增值稅=80-10=70（萬(wàn)元）。選項(xiàng)BC，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。因此，甲企業(yè)7月份城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)=70-40=30（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D，甲企業(yè)7月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=30×（7%+3%+2%）=3.6（萬(wàn)元）。
劉老師
2025-10-29 15:52:54 486人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除，這里的“下一個(gè)納稅申報(bào)期”就是指下月申報(bào)本月稅款的時(shí)間。
本題中在7月申請(qǐng)退還并于當(dāng)月收到退還留抵稅額40萬(wàn)元，則在8月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納7月份的城建稅稅額的時(shí)候扣除40萬(wàn)元。
即8月1日-8月15日期間申報(bào)繳納7月份稅款的時(shí)候，也就是計(jì)算7月份的稅額，要扣除40萬(wàn)元。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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