季度銷售額已超30萬為什么不是用3%稅率計(jì)算
問題來源：
甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月開采原油500噸，當(dāng)月銷售原油350噸，原油含稅銷售額0.6萬元/噸；將100噸原油用于連續(xù)加工柴油80噸，當(dāng)月銷售柴油30噸，柴油含稅銷售額1.1萬元/噸；另將50噸原油、10噸柴油用于某大學(xué)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（ ?。?。
A、將原油用于連續(xù)加工柴油，不繳納資源稅和增值稅
B、將柴油用于某大學(xué)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助，繳納消費(fèi)稅和增值稅
C、將原油用于某大學(xué)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助，繳納資源稅和增值稅
D、甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅8.27萬元
E、甲企業(yè)可以減半征收資源稅
正確答案：B,C,E
答案分析：選項(xiàng)A：繳納資源稅，不繳納增值稅。選項(xiàng)D：應(yīng)繳納增值稅=（350+50）×0.6/（1+1%）×1%+（30+10）×1.1/（1+1%）×1%=2.81（萬元）。
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孫老師
2025-11-09 13:43:02 525人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這里有兩個(gè)優(yōu)惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
總結(jié)一下：
銷售額 | 3%征收率 | 5%征收率 |
月銷售額≤10萬元（季度銷售額≤30萬元） | 免稅 | 免稅 |
月銷售額＞10萬元（季度銷售額＞30萬元） | 減按1%征稅 | 照章征稅 |
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