問題來(lái)源：
【答案】B
【解析】將外購(gòu)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=（5＋20-12）×30％=3.9（萬(wàn)元），甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22×56％＋10×150÷10000-3.9=8.57（萬(wàn)元）
薛老師
2024-10-28 11:13:37 1011人瀏覽
月末外購(gòu)煙絲12萬(wàn)是庫(kù)存，表示這部分煙絲在當(dāng)月并未被領(lǐng)用或消耗掉，由于月初庫(kù)存+本月購(gòu)進(jìn)-本月領(lǐng)用=月末庫(kù)存，得出本月領(lǐng)用=月初庫(kù)存+本月購(gòu)進(jìn)-月末庫(kù)存。題目中準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅是基于實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量來(lái)計(jì)算的，所以需要從月初庫(kù)存和當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的總和中減去月末庫(kù)存，這樣才能準(zhǔn)確反映出當(dāng)月實(shí)際用于連續(xù)生產(chǎn)并被消耗掉的煙絲數(shù)量。所以，月末外購(gòu)煙絲12萬(wàn)要從可抵扣消費(fèi)稅的計(jì)算中減去。
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