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生產(chǎn)車間余值230能直接用于計(jì)算房產(chǎn)稅嗎？

題目說這是生產(chǎn)車間，又說了車間余值230，不就是說這個(gè)車間的余值嗎？正好是算房產(chǎn)稅要的呀。

城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-25 17:31:25

問題來源：

1.下列有關(guān)該企業(yè)的稅務(wù)處理，說法正確的有（　　）。

A、應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元，應(yīng)調(diào)減會計(jì)利潤

B、應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅6.24萬元，應(yīng)調(diào)減會計(jì)利潤

C、12月購置辦公樓應(yīng)繳納的契稅88萬元，應(yīng)調(diào)減會計(jì)利潤

D、12月購置辦公樓應(yīng)繳納的契稅88萬元，無須調(diào)整會計(jì)利潤

E、12月購置辦公樓已經(jīng)提取折舊費(fèi)用20萬元，應(yīng)調(diào)增會計(jì)利潤

正確答案：A,B,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×30÷10000=3（萬元）。選項(xiàng)B：應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅=650×（1-20%）×1.2%=6.24（萬元）。選項(xiàng)CD：購置辦公樓應(yīng)繳納的契稅=2200×4%=88（萬元）；契稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，隨著固定資產(chǎn)折舊在稅前扣除，當(dāng)年無須調(diào)整會計(jì)利潤。選項(xiàng)E：12月購置辦公樓，應(yīng)從下月（次年1月）開始計(jì)提折舊，所以當(dāng)月已經(jīng)提取折舊費(fèi)用20萬元，應(yīng)調(diào)增會計(jì)利潤。

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