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個稅和企業(yè)所得稅股票轉讓差價所得政策是啥

個稅和企業(yè)所得稅中關于股票轉讓的差價所得優(yōu)惠政策分別是什么？

職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 2025-11-08 17:15:55

問題來源：

79.2024年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（　?。┤f元。

A、2182.63

B、2122.63

C、2352.63

D、2172.63

正確答案：D

答案分析：利息費用應調(diào)增應納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；捐贈支出稅前扣除限額=1493.9×12%=179.27（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=200-179.27=20.73（萬元）。被市場監(jiān)督管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額20萬元。職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，應調(diào)增應納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生170萬元，應調(diào)增應納稅所得額=170-160=10（萬元）；工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實際發(fā)生48萬元，應調(diào)增應納稅所得額=48-40=8（萬元）。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減應納稅所得額180萬元。該卷煙廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額=1493.9+750+30+20.73+20+20+10+8-180=2172.63（萬元）。

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馬老師

2025-11-09 15:08:19 574人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

老師給您分別總結一下股票轉讓所得和股息紅利所得。

（1）轉讓所得

①個人轉讓境內(nèi)上市公司的股票（股票屬于股權的一種形式），免征個稅；個人轉讓限售股，按照“財產(chǎn)轉讓所得”計算個人所得稅；個人轉讓非上市公司的股權，按照“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個稅。

②企業(yè)轉讓上市公司的股票和非上市公司的股權，取得的所得都屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，要照章繳納企業(yè)所得稅。

（2）股息紅利

①個人持有非上市公司股權，取得的分紅，屬于“股息、紅利所得”，照章繳納個人所得稅；個人持有境內(nèi)上市公司的股票，取得的分紅，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。

②企業(yè)持有股權取得的分紅，按照下列規(guī)定處理：

企業(yè)類型	從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
在中國境內(nèi)設立機構場所，且所得與該機構場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	免	不免	免
未在中國境內(nèi)設立機構場所，以及雖設立機構場所但所得與該機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	不免	不免	不免