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境外稅率低為啥不用補(bǔ)稅？實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)

這個甲國的企業(yè)所得稅稅率低于居民企業(yè)啊，為啥還不用補(bǔ)呢，沒想明白在，正常境外稅率高于境內(nèi)不補(bǔ)啊，怎么這個也不補(bǔ)

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2025-11-11 11:29:47

問題來源：

4.該居民企業(yè)2024年在境內(nèi)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（　　）萬元。

A、90

B、150

C、160.61

D、100.61

正確答案：A

答案分析：境外已納稅額52.52萬元＞抵免限額37.88萬元，無須在我國補(bǔ)稅，該居民企業(yè)2024年在境內(nèi)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=600×15%=90（萬元）。

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喬老師

2025-11-11 14:17:15 496人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的理解沒有問題，一般情況下，如果境外稅率低于境內(nèi)稅率是需要補(bǔ)稅的，境外稅率高于境內(nèi)稅率才不需要補(bǔ)稅。

其實(shí)本題境外實(shí)際稅負(fù)是高的，境外已納稅額=境外間接負(fù)擔(dān)的稅額（12%）+境外直接負(fù)擔(dān)的稅額（10%）。

間接負(fù)擔(dān)的稅額就是子公司就這筆所得按照12%繳納的稅款由母公司間接負(fù)擔(dān)的部分；直接負(fù)擔(dān)的稅額就是母公司就這筆所得按照10%向境外政府繳納的預(yù)提所得稅，整體看這筆所得相當(dāng)于負(fù)擔(dān)了22%的稅，高于我國15%稅率，所以沒有補(bǔ)稅。

有幫助(4) 答案有問題？

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