老師，這里不需要考慮預提所得稅嗎？
問題來源：
（4）甲企業(yè)2024年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A、0
B、250
C、252
D、278
正確答案：D
答案分析：境外實際繳納稅額=（1200-800）×18%=72（萬元），小于抵免限額100萬元，所以需要在我國補稅。甲企業(yè)2024年在我國實際繳納的企業(yè)所得稅=1000×25%+100-72=278（萬元）。
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喬老師
2025-08-20 20:15:48 296人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
這里不需要考慮預提所得稅，因為題目中說的是分支機構乙（在A國非獨立納稅的分支機構）。分公司沒有獨立納稅的資格，其產生的利潤就是居民企業(yè)甲的，乙作為境外分支機構（相當于是境外設立的機構場所），其取得的所得需要在境外繳納所得稅，這個所得稅就是境內企業(yè)甲的已納稅額，不會再被征收預提所得稅。
如果境外設立的是子公司，那么子公司給甲企業(yè)分配股息紅利，甲企業(yè)會涉及繳納一道預提所得稅
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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